В статье рассматриваются аспекты применения FinTech-технологии в системе бюджетно-налогового регулирования, представлена компонентная база цифровых технологий, изучены механизмы их использования и области применения. Автором определены области взаимодействие регулятивных и надзорных инструментов в бюджетно-налоговом администрировании и разработана концептуальная схема цифрового бюджетно-налогового регулирования с использованием цифровых технологий.
финансовая политика, эффективность бюджетных средств, цифровая трансформация, финансовое обеспечение, сбалансированное развитие, концептуальная модель, RegTech-технологи, FinTech-технологии, автоматизация, цифровой инструментарий
В настоящее время взаимодействия между государством и всеми стейкхолдерами осуществляется посредством платформенных решений, как наиболее эффективного и перспективного инструмента. В эпоху цифровых трансформаций, бюджетно-налоговое регулирование также переходит на платформенное обслуживание, так как значение все возрастающей сложности финансовых операций требует повышение скорости их осуществления и повышения эффективности.
Переход на цифровые платформенные решения направлен на выработку совершенно новых механизмов бюджетно-налогового регулирования, которые бы обеспечивали бы сбалансированное устойчивое развитие территорий [4]. Бюджетно-налоговое регулирование должно обеспечивать сбалансированное развитие всех аспектов территориального развития (экономическое, социальное, экологическое, технологическое и т.д.), что возможно только при глобальной трансформации всей системы государственного финансового управления. Речь идет не о технологической модернизации существующей финансовой системы, речь идет о глобальной перестройке всех процессов и переход на цифровые инструменты, которые в большей степени, позволяют нивелировать человеческий фактор, и связанные с ним риски.
Многочисленные современные исследования по обеспечению устойчивого территориального развития [6,9,11] сходятся во мнении, что главным ориентиром динамического развития должно стать формирование клиентоцентричности, то есть удовлетворение потребностей общества при одновременном сохранении баланса всех сфер хозяйственной деятельности.
Экономически и технологически развитые государства активно внедряют инновационные технологические решения, структурируемые в типологические группы, называемые FinTech, RegTech и SupTech (соответственно финансовые, администрирующие и надзорные технологии), которые позволяют значительно повысить эффективность государственных финансовых операций, снизить затраты и улучшить качество обслуживания налогоплательщиков.
Финансовые технологии (FinTech) представляют собой совокупность инновационных технологий, применяемых к продуктам и услугам в сфере корпоративных и государственных финансов. Данное технологическое направление включает в себя широкий спектр технологических решений, включающих мобильный банкинг, цифровые системы платежей, облачные вычисления, искусственный интеллект, блокчейн-приложения и распределённые реестры. На первых этапах своего развития FinTech охватывал в основном частный финансовый сектор, однако технологии все активнее применяются в сфере государственных финансовых операций и налоговом администрировании.
В процессах государственного бюджетно-налогового регулирования FinTech-технологии применяются для оптимизации собираемости налогов, управления государственными платежами, повышения скорости и удобства прохождения налогоплательщиками своих обязательств, улучшения прозрачности финансовых операций и минимизации издержек административного характера.
Внедрение технологий FinTech в систему государственного налогового администрирования осуществляется на основе использования нескольких механизмов:
- Формирование альтернативных каналов осуществления налоговых платежей, что обеспечивает снижение зависимости от традиционных платёжных систем и кредитных карт.
- Предоставление возможности отслеживания налоговых платежей и состояния задолженности в режиме реального времени.
- FinTech-решения позволяют государству повысить точность и скорость проведения налоговых вычетов и возвратов средств налогоплательщикам, что повышает уровень доверия к налоговой системе со стороны плательщиков, а также способствует повышению деловой активности в предпринимательской среде.
- Использование технологии открытого банкинга (Open Banking) позволяет налоговым органам получать прямой доступ к финансовой информации налогоплательщиков (с их согласия) для целей налогового контроля и администрирования.
Технологии администрирования, или регулятивные технологии (Regulatory Technology, RegTech), представляют собой инновационные технологические решения, используемые финансовыми учреждениями для эффективного и экономичного выполнения нормативных и контрольных требований со стороны проверяющих органов. Термин «RegTech» был введен в оборот в период финансового кризиса в США в 2007 году, когда Федеральным Резервным банком США было выпущено множество законов и нормативных актов, регулирующих банковскую отрасль, что повлекло необходимость автоматизации процессов оценки соответствия требованиям, комплаенс-мониторинга в реальном времени, формирования механизма выявления финансовых преступлений и аналитику рисков.
Применительно к сфере государственного бюджетно-налогового регулирования RegTech применяется как налоговыми органами для мониторинга соответствия налогоплательщиков налоговому законодательству, так и финансовыми учреждениями для обеспечения соответствия требованиям налогового законодательства и нормативным актам Центральных банков.
Использование инструментария RegTech-технологий в бюджетном и налоговом администрировании применимо в следующих целях:
- Автоматизация и минимизация участия человека в процессах сбора и анализа информации о налогоплательщиках и их финансовых операциях.
- Своевременное и оперативное выявление отклонений от установленных норм и паттернов поведения (выявление и анализ критических отклонений и «выбросов») налогоплательщиков и тестирование различных схем налогового планирования.
- Осуществление автоматизированного мониторинга соответствия налогоплательщиков требованиям законодательства в области противодействия отмыванию денег, незаконного налично-денежного оборота и знания своих клиентов (KYC-подход).
Ключевое преимущество внедрения RegTech-технологий заключается в том, что они позволяют налоговым органам переходить от периодического контроля к непрерывному мониторингу налоговых рисков в реальном времени. Органы бюджетного контроля получают аналогичные возможности в части соблюдения бюджетного законодательства и администрирования.
Еще одним направлением внедрения передовых технологических и информационных разработок является совокупность технологий, применяемых регуляторами в целях повышения эффективности надзора и регулирования деятельности участников финансового рынка – Supervisory Technology, или SupTech. Данное технологическое направление включает системы сбора, анализа и интерпретации больших объёмов данных от финансовых учреждений, системы выявления рисков в реальном времени, системы прогнозной аналитики и различные инструменты для автоматизации процессов надзора.
Ключевая информация о технологических направлениях и их характеристиках представлена в таблице 1.
Следует отметить, что российская практика использования рассматриваемых технологий занимает очень высокие позиции в мире и сопоставима по ширине и глубине интеграции в процессы бюджетно-налогового администрирования управление финансами с практикой таких стран, как США, Великобритания, Франция, где все три рассматриваемых направления внедряются и используются на высоком уровне.
В качестве примера следует рассмотреть, прежде всего, ГИИС «Электронный бюджет» – государственную интегрированную информационную систему, представляющую собой единую цифровую платформу управления общественными финансами в России, охватывающую свыше тысячи процессов в финансово-бюджетной сфере. Система играет роль ключевого элемента единой цифровой экосистемы, связывая бюджетное планирование, процессы закупок, исполнение бюджета и контроль.
Таблица 1
Характеристика направлений цифровой трансформации системы бюджетно-налогового регулирования*
|
Вид технологии |
Сущность технологии |
Основные компоненты |
Применение в бюджетно-налоговом регулировании |
|
FinTech |
Совокупность инновационных технологий, применяемых к продуктам и услугам в сфере финансов |
Открытые банковские API (Open Banking), системы электронных платежей, цифровые кошельки, системы идентификации и верификации, аналитика больших данных, искусственный интеллект для анализа налоговых паттернов и выявления рисков |
Оптимизация процессов сбора налогов, управление государственными платежами, повышение скорости и удобства прохождения налогоплательщиками своих обязательств, улучшение прозрачности финансовых операций, снижение административных издержек |
|
RegTech |
Автоматизация процессов соответствия требованиям, комплаенс-мониторинг в реальном времени, системы выявления финансовых преступлений и аналитику рисков |
Системы и приложения идентификации клиентов; идентификация, оценка и мониторинг различных типов рисков; платформы регуляторной разведки и отслеживания изменений в законодательстве и нормативно-правовой базе |
Мониторинг соответствия налогоплательщиков налоговому законодательству, так и финансовыми учреждениями для обеспечения соответствия требованиям налогового законодательства и нормативным актам Центральных банков |
|
SupTech |
Решения, используемые регуляторными и надзорными органами для повышения эффективности своих функций контроля и надзора над финансовыми учреждениями |
Системы сбора, анализа и интерпретации больших объёмов данных от финансовых учреждений, системы выявления рисков в реальном времени, системы прогнозной аналитики и различные инструменты для автоматизации процессов надзора |
Автоматизация сбора и анализа данных, создание аналитических моделей, основанных на риск-ориентированном подходе; автоматизация административных процедур; симуляция налоговых и бюджетных расчетов; автоматическое выявление отклонений и аномалий |
(составлено автором)
Основной целью системы является обеспечение прозрачности и открытости в деятельности госорганов, повышение эффективности управления и снижение нецелевого расходования средств. Система формирует цифровой след каждого бюджетного рубля до конечного получателя, рассчитывает риски и прогнозы, а также предоставляет аналитику в виде индикаторов и дашбордов для принятия управленческих решений.
Кроме того, в открытой части ГИИС «Электронный бюджет» содержатся материалы образовательного характера, обеспечивающие реализацию принципа прозрачности и доступности бюджетной системы, отраженного в статье 28 Бюджетного Кодекса РФ [1].
Еще одним примером внедрения передовых разработок сферы цифровых технологий в управление бюджетными процессами является AI-агент «Бюджетный разум», помогающий пользователю агента сопоставлять коды бюджетной классификации в заявках от федеральных органов власти и привязанных к ним мероприятий. Это рутинная и стандартизированная операция, ранее занимавшая много времени, особенно в пиковые периоды, что порождало наличие ошибок в таких заявках на получение бюджетных ассигнований. Данный ИИ-агент был разработан совместно специалистами Минфина России и Сбербанка, что еще раз подтверждает близость проблематики и задач, решаемых финансовыми организациями и органами государственной власти и управления.
Федеральная налоговая служба России также активно развивает цифровые каналы взаимодействия с налогоплательщиками и автоматизацию процессов налогового администрирования [2]. В настоящее время в России внедрены системы электронного декларирования, электронных платежей, и развиваются системы автоматизированного налогового контроля. Одним из примеров применения цифровых технологий в российском налоговом администрировании является АИС «Налог-3» – автоматизированная информационная система, которая используется мониторинга деятельности налогоплательщиков.
Применение FinTech, RegTech и SupTech в бюджетно-налоговом администрировании обеспечивает получение значительного экономического эффекта, который выражается в следующем:
- Снижение административных издержек налоговых органов за счёт автоматизации процессов. Использование современных технологий способствует снижению затраты на администрирование налогов на 30-40% [10].
- Увеличение налоговых доходов за счёт повышения эффективности налогового контроля и выявления ранее не учитываемых налогоплательщиков. Экономические исследования предполагают, что внедрение SupTech и RegTech может увеличить налоговые поступления на 5-10% в результате снижения налоговых разрывов и совершенствования контроля [8].
- Сокращение времени обработки налоговых документов и выдачи возвратов, что улучшает качественные метрики денежных потоков налогоплательщиков и государства. Использование открытого банкинга сократило время возврата налоговых вычетов с 15-20 рабочих дней до нескольких часов [3].
Достижение социального эффекта обеспечивается за счет повышения удобства и доступности налоговых услуг для налогоплательщиков. Использование цифровых технологий позволяет налогоплательщикам взаимодействовать с налоговыми органами в удобное для них время и место, через различные каналы (мобильные приложения, веб-сайты, чат-боты) [5].
Кроме того, развитие цифровых технологий в налоговом администрировании способствует повышению финансовой грамотности населения и развитию доверия к государственным органам благодаря прозрачности и простоте взаимодействия.
Технологический эффект включает развитие цифровой инфраструктуры государства, повышение качества данных и информационной безопасности. Внедрение современных технологий в налоговое администрирование стимулирует развитие цифровой инфраструктуры, включая облачные вычисления, системы кибербезопасности и аналитические платформы. Использование технологий SupTech и RegTech позволяет государству собирать и анализировать данные в реальном времени, что существенно повышает качество информационной базы для принятия управленческих решений.
Менее выраженный, но тоже значимый эффект имеет экологический аспект: внедрение цифрового инструментария и использование искусственного интеллекта в налоговом администрирования создаёт положительные результаты и экономию за счет снижения использования бумаги и снижение углеродного следа. Переход на электронное декларирование и платежи означает снижение необходимости в физическом хранении документов и снижение транспортных расходов.
Ключевыми перспективами применения FinTech, RegTech и SupTech в России являются следующие направления:
- Внедрение технологий в систему налогового администрирования, что позволит налоговым органам получать в реальном времени информацию о финансовых операциях налогоплательщиков и существенно повысит эффективность налогового контроля.
- Развитие систем искусственного интеллекта и машинного обучения для анализа больших объёмов налоговых данных и выявления потенциальных нарушений и налоговых рисков.
- Создание интегрированной платформы взаимодействия между различными государственными органами (налоговыми, таможенными, органами статистики) на основе современных цифровых технологий повысит оперативность такого взаимодействия, обеспечит снижение числа ошибок и задержек в процессах, результатом чего станет повышение эффективности деятельности этих органов.
Внедрение систем цифровой идентификации и верификации личности для упрощения доступа налогоплательщиков к налоговым услугам и снижения рисков мошенничества [7]. По результатам исследований, проведенных в области развития цифровых технологий, а также практики и перспектив их применения в бюджетно-налоговом администрировании нами сформирована авторская концепция цифрового бюджетно-налогового регулирования с использованием цифровых технологий, направленная на достижение целей устойчивого территориального развития.
Авторская концепция проактивной платформы устойчивого бюджетно-налогового регулирования территорий основана на использовании передовых FinTech-технологий (блокчейн, цифровой рубль, смарт-контракты) для решения специфических проблем территориального развития, таких как неравномерность цифровизации, нецелевое расходование средств и недостаточная прозрачность отраслевых процессов.
В предлагаемой концепции регулятивные и надзорные технологии являются неотъемлемой частью финансово-информационных систем образца ГИИС «Электронный бюджет». Целью такой интеграции является обеспечение автоматического и проактивного регулирования и надзора за финансово-бюджетными и налоговыми процессами с использованием инструментария искусственного интеллекта, Big Data, блокчейн.
Концепцией предполагается интеграция федеральных цифровых платформ (ГИИС «Электронный бюджет» и системы ФНС) с региональными отраслевыми системами (ГИС, BIM, системы экологического мониторинга) на основе единых принципов работы с данными. Модель проактивного регулирования и надзора основана на трех ключевых столпах, обеспечивающих регулирование и контроль в целях устойчивого развития:
1. Программируемое бюджетно-целевое финансирование.
2. Проактивное налогово-аналитическое регулирование.
3. Цифровые платформы для устойчивого управления.
Реализация рассмотренных выше концептуальных предложений требует комплекса административно-законодательных и экономических механизмов (таблица 2).
Эффективность формируемой концепции должна оцениваться не только по традиционным финансовым показателям (например, сокращение невыясненных платежей, как это достигнуто в ФНС с ЕНС, или сокращение объема нецелевого расходования средств).
В ключевые показатели предлагается включать метрики устойчивого развития:
Таблица 2
Увязка механизмов цифровой трансформации с характером развития территорий*
|
Механизм реализации |
Цель в рамках концептуальной модели |
Влияние на характер территориального развития |
|
Нормативное оформление FinTech |
Правовое закрепление статуса цифрового рубля, смарт-контрактов, цифровых финансовых активов |
Экономическая устойчивость: Снижение правовых рисков, привлечение инвестиций. |
|
Инвестиции в ИИ/Big Data |
Финансирование разработки и внедрения систем предиктивной аналитики и AI-агентов в бюджетно-налоговые процессы |
Экономическая устойчивость: Повышение точности прогнозирования доходов бюджета, снижение ошибок в отчетности, адресность контроля. |
|
Развитие цифровых платформ (ГИИС) |
Масштабирование «Электронного бюджета 2.0» и создание федеральной платформы «Цифровой регион» |
Социальная и экономическая устойчивость: Повышение качества госуслуг (проактивность), снижение бюрократии и коррупционных рисков. |
|
Развитие цифровых компетенций |
Обучение специалистов в области анализа данных и IT (Кадры для цифровой трансформации), повышение цифровой грамотности населения |
Социальная устойчивость: Преодоление цифрового неравенства, создание высококвалифицированных рабочих мест, повышение качества жизни. |
|
Отраслевая цифровизация |
Субсидирование внедрения BIM, ГИС-технологий, систем экологического мониторинга, технологий точного земледелия |
Экологическая и экономическая устойчивость: Рациональное использование ресурсов, снижение негативного воздействия на окружающую среду, повышение продуктивности ключевых региональных отраслей. |
(составлено автором)
- Экономические: динамика налоговых поступлений в региональные бюджеты (благодаря AI/Big Data), объем привлеченных инвестиций в приоритетные отрасли (строительство, АПК) через цифровые FinTech-инструменты, уровень эффективности бюджетных расходов.
- Экологические: степень охвата территории региона системами экологического мониторинга в реальном времени, сокращение объема отходов, контролируемого через ГИС учета отходов.
- Социальные: уровень вовлеченности граждан в процессы управления (через цифровые платформы), сокращение цифровых разрывов, повышение качества жизни.
- Внедрение цифровых инструментов позволит трансформировать систему бюджетно-налогового регулирования из реактивной и контролирующей постфактум, в проактивную, предотвращающую, а также стимулирующую и превентивную.
Концептуальная новизна предлагаемой авторской концепции предусматривает создание интегрированной, проактивной платформы, которая с помощью программируемого бюджетно-целевого финансирования и интеллектуального риск-скоринга обеспечивает достижение целей устойчивости, включая экономическую эффективность, экологическую безопасность и социальную вовлеченность граждан.
Успех дальнейшей цифровой трансформации бюджетно-налогового регулирования территорий будет зависеть от качества реализации национального проекта «Экономика данных» и способности государства обеспечить баланс между технологичностью, безопасностью и либеральным подходом к регулированию FinTech-рынка, избегая избыточных запретов, которые могут привести к офшоризации. Конечной целью является создание прозрачной, эффективной и адаптивной системы, где технологии служат интересам общества и способствуют рациональному использованию ресурсов на всех уровнях управления.
В качестве заключения отметим, что технологии FinTech, RegTech и SupTech представляют собой мощные инструменты для модернизации государственного бюджетно-налогового регулирования. Развитые страны, включая Соединённое Королевство, Европейский союз и Соединённые Штаты, активно внедряют эти технологии и добиваются значительных результатов в повышении эффективности налогового администрирования, улучшении качества обслуживания налогоплательщиков и снижении административных издержек.
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 28.12.2025). - Официальный интернет портал справочно-правовой информации http://docs.cntd.ru/document/ [Электронный ресурс].
2. Игнатова Н.А., Самойлова А.А. Состояние и проблемы системы налогового контроля российской федерации в условиях цифровизации экономики // Экономика и предпринимательство. 2024. № 12 (173). С. 61-69.
3. Минфин РФ. Нецелевого расходования бюджетных средств стало меньше благодаря цифровизации / Официальное сообщение Министерства финансов Российской Федерации. - 19 ноября 2025 года. - URL: https://minfin.gov.ru.
4. Митяков С. Новые цели устойчивого развития России // Развитие и безопасность. 2023. № 1. С. 21–35.
5. Обухова А.Н., Киргизова П.В. Влияние цифровой трансформации налогового администрирования на собираемость налогов в России // Наука XXI века: актуальные направления развития. 2025. № 2-1. С. 429-434.
6. Рыкунова В.Л., Агеева П.А. Влияние налогового контроля на социально-экономическое развитие региона // Управленческий учет. 2025. № 10. С. 235-242.
7. Сайфуллина Л.Д., Матвеев Н.И. Развитие цифровых систем и инструментов в государственном управлении // Экономика и управление: научно-практический журнал. 2024. № 6 (180). С. 60-65.
8. Санина А.Г., Хомякова В.А., Атаева А.Г. Цифровая трансформация и устойчивое развитие российских регионов. Исследование 2024 года // Образовательное издание Высшей школы экономики. 2024.
9. Семенова Е.В. Ключевые факторы цифровизации экономики регионов РФ в современных условиях // Cifra. Экономика. 2023. № 3 (3).
10. Синтяев С.А. Методология оценки эффективности цифровых платформ в контексте устойчивого развития региональных экономических систем //Экономика: вчера, сегодня, завтра. 2025. Т. 15. № 3-1. С. 141-153.
11. Тяглов С.Г., Васильева Е.С. Исследование особенностей формирования цифровой инфраструктуры макрорегиона в целях обеспечения его экономической устойчивости // Государственное и муниципальное управление. Ученые записки. 2025. № 3. С. 116-125.
