Россия
с 01.01.2016 по 01.01.2020
Балашиха, г. Москва и Московская область, Россия
ВАК 5.2.3 Региональная и отраслевая экономика
ВАК 5.2.4 Финансы
ВАК 5.2.5 Мировая экономика
ВАК 5.2.6 Менеджмент
ВАК 5.2.7 Государственное и муниципальное управление
УДК 336.051 Определение параметров
Налог на добавленную стоимость (НДС) – один из важных для формирования налоговых доходов федерального бюджета налогов (удельный вес НДС среди ненефтегазовых доходов федерального бюджета за 2025 год составляет 29,5%). Реформирование данного налога происходит постоянно на протяжении с 1992, когда он был введен, по 2025 год, когда произошла новая существенная реформа налога. Изменения связаны преимущественно с изменением ставок налога, либо с ограничением или расширением круга плательщиков НДС, механизма начисления и уплаты данного налога. Последняя реформа, результаты которой уже проявляются в 2026 году, по оценке многих экспертов, негативно повлияла на бизнес-среду в России, поскольку существенно расширила круг плательщиков, даже с учетом возможного применения сниженных ставок для субъектов малого бизнеса. Цель статьи – представить оценку влияния реформировании НДС в последние годы на бизнес-среду в России. Анализируются изменения в механизме начисления НДС, которые были произведены в последние годы и ранее, а также актуальные тенденции, отражающие развитие бизнес-среды в РФ в 2025-2026 гг., отношение в предпринимательской среде (среди субъектов МСП) к проводимым реформам НДС, которые проведены относительно недавно.
налог на добавленную стоимость, НДС, плательщики НДС, упрощенная система налогообложения, ставки НДС, реформирование НДС, бизнес-среда
1. Амансейидов Ш., Баллиев Ч. Налог на добавленную стоимость (НДС): происхождение, сторонники и критики // Вестник науки. 2024. Т. 3, № 3 (72). С. 34–37.
2. Будкина Е.С. Зарубежный опыт налогового администрирования НДС и современные тенденции // Глобальный научный потенциал. 2020. № 2(107). – С. 203-207.
3. Джафарова З.К., Алиханова, Р.А. Предпосылки возникновения и эволюция развития НДС в Российской Федерации // Индустриальная экономика. 2021. Т. 10, № 5. С. 907–913.
4. Зонова А.В., Горячих С.П., Печенкин К.А. Налоговые новации 2025 года // Естественно-гуманитарные исследования. 2025. № 1 (57). С. 483–485.
5. Зотиков Н.З. Функции НДС, актуальные проблемы администрирования // Вестник университета. 2023. № 2. С. 146–155.
6. Каплина М.С. Оценка изменений законодательства УСН 2025–2026 годов: перспективы и риски для малого бизнеса // Учет и статистика. 2025. № 22 (3). С. 131–141.
7. Министерство финансов Российской Федерации. Отчеты об исполнении федерального бюджета (за 2016-2024 гг.). URL: https://minfin.gov.ru/ru/statistics/fedbud/execute/
8. Петренко В. Налоговая реформа 2026 года: новый вызов для малого бизнеса // Банки Сегодня. 2026. URL: https://bankstoday.net/last-news/nalogovaya-reforma-2026-goda-novyj-vyzov-dlya-malogo-biznesa (дата обращения: 02.04.2026)
9. Содномова С.К. Зарубежный опыт администрирования НДС // Управленчеcкий учет. 2021. № 6-1. С. 189-194.
10. Статистика МСП // Единый реестр субъектов МСП. 2026. URL; https://rmsp.nalog.ru/statistics.htm
11. Тахирзаде Р.Т. Налог на добавленную стоимость в Российской Федерации: новые правила и современные тенденции // Вопросы права. 2024. №1. С. 24–27.
12. Токова Л.Д., Остапчук О.Ю. Роль налога на добавленную стоимость в мировой экономике // Каспийский регион: политика, экономика, культура. 2014. № 4 (41). С. 168–172.
13. Федеральное казначейство. Информация о сводных показателях исполнения федерального бюджета. URL: https://roskazna.gov.ru/ispolnenie-byudzhetov/federalnyj-byudzhet/
14. Харитонова, Ю.Н., Денисова А.С. Эволюция НДС в России и мире // Экономика и предпринимательство. 2022. № 3(140). С. 1464-1468.
15. Орлова Е.А. Анализ налоговой нагрузки предприятий малого и среднего бизнеса в разрезе субъектов РФ / Орлова Е.А., Суглобова С.А. // Russian Journal of Management. 2025. Т. 13. № 10. С. 119-130.
16. Демина И.Д. Социально-экологические факторы в корпоративной отчетности организаций АПК: оценка и обеспечение достоверности / Демина И.Д., Домбровская Е.Н., Гордова М., Суглобова С.А. // Экономика, труд, управление в сельском хозяйстве. 2026. № 2 (133). С. 17-27.
