Казань, Республика Татарстан, Россия
Казань, Республика Татарстан, Россия
ВАК 5.2.3 Региональная и отраслевая экономика
ВАК 5.2.4 Финансы
ВАК 5.2.5 Мировая экономика
ВАК 5.2.6 Менеджмент
ВАК 5.2.7 Государственное и муниципальное управление
УДК 336.2 Налоги. Платежи. Отчисления. Сборы
УДК 004.8 Искусственный интеллект
УДК 631 Общие вопросы сельского хозяйства
В статье исследуются практические возможности применения технологий искусственного интеллекта в процессах расчетов с бюджетом по налогам и сборам на предприятиях агропромышленного комплекса Российской Федерации. Показано, что в данной предметной области наибольший эффект достигается не за счет замены нормативно заданного налогового расчета, а за счет повышения качества исходных данных, интеллектуальной обработки первичных документов, автоматизации контрольных процедур, выявления аномалий и прогнозирования совокупной налоговой нагрузки в условиях единого налогового счета. На основе анализа Налогового кодекса Российской Федерации, материалов ФНС России, актов в сфере персональных данных и информационной безопасности, а также современных российских исследований по цифровизации налогового администрирования и налогообложению АПК сформулированы принципы применения ИИ в налоговом контуре сельскохозяйственных организаций. Обосновано, что для предприятий АПК особое значение имеют сезонность, документальная емкость расходов, применение ЕСХН и необходимость постоянной увязки производственных фактов с бухгалтерским и налоговым учетом. Предложен прикладной подход к внедрению ИИ-инструментов в налоговую функцию, включающий интеллектуальную обработку первичной документации, автоматизированную классификацию операций, риск-аналитику и прогнозирование обязательств для целей управления ликвидностью. Сделан вывод о том, что ИИ в налоговой сфере АПК должен развиваться как инструмент комплаенса и управляемости рисков, а не как автономный механизм принятия юридически значимых решений.
налоговый учет, цифровизация налогового администрирования, искусственный интеллект, расчеты с бюджетом, единый налоговый счет, агропромышленный комплекс, ЕСХН, налоговые риски, OCR, машинное обучение, прогнозирование
1. Влияние цифровизации экономики на налогообложение предприятий АПК / Г.С. Клычова, А.С. Клычова, С.В. Козменкова, Г.Ф. Саттарова // Профессия бухгалтера - важнейший инструмент эффективного управления сельскохозяйственным производством: сборник научных трудов по материалам VIII Международной научно-практической конференции, посвященной памяти профессора В.П. Петрова, Казань, 19 мая 2020 года. – Казань: Казанский государственный аграрный университет, 2020. – С. 145-153.
2. Фахретдинова, Э. Н. Цифровизация - ключевой фактор стратегического развития агропромышленного комплекса / Э. Н. Фахретдинова // Аграрная наука XXI века. Актуальные исследования и перспективы: Труды III международной научно-практической конференции, Казань, 22 13 мая 2019 года. – Казань: Казанский государственный аграрный университет, 2019. – С. 437-441.
3. Единый налоговый счет (ЕНС) // Федеральная налоговая служба России: офиц. сайт.
4. Рябинина, Н. И. Особенности налогообложения предприятий АПК и налоговые риски сельхозпроизводителей в России / Н. И. Рябинина, Н. А. Туранцева // Экономика, предпринимательство и право. – 2018. – Т. 8, № 4. – С. 203-212.
5. Береснева А. В. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ АГРОПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА // Экономика и социум. 2021. – C. 435-438.
6. Андрианова Н.Г. Искусственный интеллект в налоговом контроле: проблемы и перспективы правового регулирования // Проблемы экономики и юридической практики. – 2025. – С. 22-31.
7. Давлетов, А. Р. Современные методы машинного обучения и технология OCR для автоматизации обработки документов / А. Р. Давлетов // Вестник науки. – 2023. – С. 676 – 698.
8. Никитина О.А. Сравнительный анализ методов NLP для классификации и кластеризации корпоративных документов / О. А. Никитина // Вестник науки. – 2025. – Т. 3, № 12(93). – С. 1355-1361.
9. Андрианова Н.Г. Цифровизация контроля за уплатой налога на добавленную стоимость с использованием искусственного интеллекта: проблемы и перспективы // Налоги и налогообложение. 2025. – С. 46-55.
10. Мельников, А. Б. Влияние цифровизации на АПК: анализ текущего состояния и перспективы развития / А. Б. Мельников, Е. Г. Щербина // Обеспечение продовольственной безопасности России в условиях формирования нового технологического уклада : Сборник материалов и докладов I Международной научно-практической конференции, посвященной 65-летию экономического факультета, Краснодар, 14–16 апреля 2025 года. – Краснодар: ИП Алзидан М., 2025. – С. 340-347.
11. Бабалыкова, И. А. Искусственный интеллект и машинное обучение в бухгалтерском учете / И. А. Бабалыкова, И. В. Дядюрин, М. А. Волков // Вестник Академии знаний. – 2025. – № 2(67). – С. 104-107.
12. Цифровизация налогового администрирования как инструмент повышения эффективности налоговой политики / С. А. Алексахина, А. А. Горшкова, Н. А. Озерова, Е. Н. Нохтуева // Экономика, предпринимательство и право. – 2024. – Т. 14, № 12. – С. 7079-7094.
13. Единый налоговый счет (ЕНС) // Федеральная налоговая служба России: офиц. сайт.
14. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) // Федеральная налоговая служба России: офиц. сайт.
15. Налоговая использует технологии искусственного интеллекта для выявления неплательщиков НДС // Федеральная налоговая служба России. – 26.07.2022.
16. Олейник, М. А. Аудит расчетов с бюджетом по налогам сельскохозяйственных организаций / М. А. Олейник, Ю. Н. Шоль, Е. С. Захарова // Естественно-гуманитарные исследования. – 2020. – № 27(1). – С. 291-298.
17. О персональных данных: федер. закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ // Официальный интернет-портал правовой информации.
18. О Федеральной государственной информационной системе прослеживаемости зерна и продуктов переработки зерна: постановление Правительства РФ от 09.10.2021 № 1722.
19. Красилюк, А. Ю. Использование искусственного интеллекта в налоговой сфере / А. Ю. Красилюк, А. А. Плаксин // Альманах молодого исследователя. – 2023. – № 15. – С. 221-225.
20. Суглобов А.Е. Актуальные тенденции и проблемы применения режима автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) в РФ / Суглобов А.Е., Минаков А.В. // Russian Journal of Management. 2026. Т. 14. № 2. С. 179-195.
21. Орлова Е.А. Анализ налоговой нагрузки предприятий малого и среднего бизнеса в разрезе субъектов РФ / Орлова Е.А., Суглобова С.А. // Russian Journal of Management. 2025. Т. 13. № 10. С. 119-130.
22. Демина И.Д. Социально-экологические факторы в корпоративной отчетности организаций апк: оценка и обеспечение достоверности / Демина И.Д., Домбровская Е.Н., Гордова М., Суглобова С.А. // Экономика, труд, управление в сельском хозяйстве. 2026. № 2 (133). С. 17-27.
