Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration (Institute of business and business administration, Leading researcher)
Moskva, Moscow, Russian Federation
VAC 5.2.3 Региональная и отраслевая экономика
VAC 5.2.4 Финансы
VAC 5.2.5 Мировая экономика
VAC 5.2.6 Менеджмент
VAC 5.2.7 Государственное и муниципальное управление
in this article, the authors consider innovative tools for managing the financial stability of commercial organizations. The definition of financial stability is given, its role in ensuring the financial security of the enterprise is determined. The key ways and methods of assessing the financial stability of an enterprise are being studied. The possibilities of using innovative tools for managing the financial stability of commercial organizations are analyzed and their possible effectiveness for implementation at enterprises of the metallurgical industry is determined.
innovative technologies, financial stability, financial security, metallurgical industry
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования обусловлена тем фактом, что финансы – являются важнейшим ресурсом современного субъекта хозяйствования, а финансовый анализ составляет основу для обеспечения стабильности и развития деятельности предприятия, получения им прибыли и обеспечения конкурентоспособности его продукции на рынке. Основными показателями, анализируемыми в ходе финансового анализа предприятия, являются показатели финансовой устойчивости, которые в целом определяют способность субъекта хозяйствованию к осуществлению экономической деятельности без потерь и с надлежащим уровнем прибыльности. Финансовая устойчивость составляет основу финансовой безопасности организации и ее изучение важно для эффективной работы организации вне зависимости от сферы и интересов его экономической деятельности, масштабов и размеров организации.
В общем составе элементов экономической безопасности компонент финансовой безопасности является ведущим. Финансовый потенциал предприятия способен решать множество задач, имеющих денежный эквивалент. Финансовая устойчивость предприятия, поддерживаемая на определенном уровне, является высокой гарантией обеспечения целей экономического субъекта. Все это в совокупности определяет актуальность данного исследования. Финансовая безопасность - это элемент экономической и самостоятельной сложной системы, в основе которой лежит принцип целевого использования финансовых ресурсов и обеспечения определенных условий для быстрого и эффективного оборота инвестиций. Финансовая безопасность предприятия, организованная по принципу предотвращения и отражения внешних и внутренних угроз, обеспечивает минимальный уровень его финансовой защищенности и, в конечном итоге, существование экономического субъекта. Угрозы нивелируются при условии соответствия финансового состояния установленным параметрам, постоянного мониторинга финансовой безопасности и формирования комплекса превентивных и контрольных мер, которые включают формирование приоритетных финансовых интересов и создание системы необходимых финансовых предпосылок для устойчивого роста и развития. Особую роль в комплексе эффективных мер играет использование предприятиями современных финансовых технологий.
В связи с происходящими процессами трансформации национальной экономики России, снижение ее открытости для внешнеэкономических отношений и переходом на обеспечение внутренней экономической стабильности, особую остроту принимает вопрос об обеспечении и повышении финансовой устойчивости системообразующих предприятий ведущих экономических отраслей, в частности, металлургии.
МЕТОДОЛОГИЯ
Основной целью настоящей статьи является обобщение опыта использования инновационных инструментов управления финансовой устойчивостью коммерческих организаций, а также анализ возможности их применения в металлургической отрасли.
Н. В. Фадейкина частично уравнивает понятие финансовой устойчивости с понятием финансовой независимости. Так, автор пишет, что финансовая устойчивость представляет собой степень независимости организации от кредиторов и обязательств перед ними, а также устойчивую возможность предприятия быть способным ответить по таким обязательствам в будущем [12]. Однако, это не совсем верно, финансовая независимость и финансовая устойчивость - разные понятия, которые исчисляются и анализируются на основе различных показателей финансового анализа.
На наш взгляд наиболее точное определение представлено в работах В. В. Ковалева, где определяется, что «финансовая устойчивость предприятия характеризуется соответствующим уровнем постоянства оптимальных или приближенных к ним значений и равновесием, достигается на основе оптимального сочетания прибыльности и риска и обеспечивается соответствующими инструментами в системе его экономической безопасности» [3].
В сфере бухгалтерского учета изучению финансовой устойчивости отводится отдельная роль. Здесь под ней подразумевается способность финансов организации отвечать в перспективе и в текущий момент по своим денежным обязательствам [4].
Финансовый менеджмент на предприятии, вне зависимости от централизованной или децентрализованной формы его организации, решает множество задач, в том числе задачи обеспечения финансовой безопасности предприятия. Управление финансовой стабильностью предприятия осуществляется с использованием традиционных и инновационных методов и инструментов [13].
РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ
Цифровизация экономики и повышение требований общества к качеству и конкурентоспособности отечественной продукции вынуждает предприятия всех отраслей выбирать вектор на инновационное развитие. В отрасли металлургической промышленности, которая является одной из передовых для экономики России, разработка, внедрение и использование инноваций затрагивает все бизнес-процессы: производство, логистика, менеджмент, финансы, принятие управленческих решений и др. [3]
В 2022 году Всемирный банк признал Россию одним из лидеров по развитию цифровой экономики (рис. 1).
Рисунок 1 - Рейтинг Всемирного банка по уровню развития цифровой экономики в 2021 году (в баллах) [14]
Данные рейтинга показывают, что лидерами по цифровизации экономики являются Южная Корея, Бразилия и Саудовская Аравия, однако, Россия вошла в группу стран с самым высоким показателем.
В металлургической отрасли для отслеживания операций и транзакций применяются технологии блокчейн распределенных реестров, которые позволяют не только содрать воедино информацию по транзакциям, но и сделать их проверку на каждом шаге совершения [1] (рис. 2).
Рисунок 2 – Схема использования блокчейн-технологии [5]
Определенный опыт работы по внедрению блокчейн-технологии есть у предприятия ПАО «Северсталь», в котором разработан и успешно функционирует полный цикл аккредитивной формы расчетов на базе данной технологии. В компании отмечают передовой характер данных технологий и их эффективность на уровне 150% в управлении финансовой устойчивостью предприятия [11].
Еще одной широко применяемой технологией в финансовом управлении являются облачные сервисы. Они позволяют оптимизировать на предприятии процессы сбора, хранения, обработки и получения данных. Облачные сервисы могут быть разных видов и чаще всего для их использования не требуется разработка специального программного обеспечения или большие финансовые вложения.
Наконец, применения технологий искусственного интеллекта в последние годы получает все большее распространение в промышленности, в частности в процессах управления финансами. Искусственный интеллект позволяет предприятию создавать первичные базовые условия для будущего инновационного развития; принимать взвешенные и эффективные управленческие решения; увеличивать показатели рентабельности деятельности; сокращать операционные риски, а также правовые и регуляторные риски; вести автоматизированный контроль за отчетностью и финансовой документацией и т.д. [2].
Эффективность применения всех указанных выше инновационных инструментов управления финансовой устойчивостью проявляется в наличии у них таких преимуществ для предприятия, как:
– повышение эффективности процессов разработки и принятия управленческих решений в области финансов предприятия;
– сокращение операционных и финансовых рисков;
– упрощение и авторизация процедур сбора, накопления, хранения, обработки, получения, анализа и контроля финансовой информации о деятельности предприятия;
– повышение рентабельности деятельности предприятия;
– увеличение эффективности организации бизнес-модели и бизнес-процессов;
– упрощении координации и связи между структурными подразделениями предприятия, формирующими и регулирующими финансовые потоки предприятия.
Например, в 2021 году в ПАО «ММК» (Челябинская область) была внедрена технология облачных сервисов [7]. Проведем расчет эффективности предлагаемых инновационных инструментов в управлении финансовой устойчивостью на примере предприятия металлургической отрасли ПАО «ММК» в таблице 1.
Таблица 1 – Расчет эффективности предлагаемых инновационных инструментов в управлении финансовой устойчивостью на примере предприятия металлургической отрасли ПАО «ММК» [8]
|
Показатель |
До внедрения инновации |
После внедрения инновации |
Абс. изменение (2022/2020) |
Темп роста (2022/2020) |
|
|
2020 |
2021 |
2022 |
|||
|
Собственный капитал, в том числе, резервы, тыс. руб. |
245029246 |
366198262 |
458212451 |
213183205 |
187,00 |
|
Долгосрочные займы, тыс. руб. |
60070689 |
57114763 |
50213654 |
-9857035 |
83,59 |
|
Валюта баланса по Пассиву, тыс. руб. |
428126099 |
578009427 |
590356985 |
162230886 |
137,89 |
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
0,71 |
0,73 |
0,86 |
0,15 |
120,85 |
Данные таблицы 1 показывают, что:
– собственный капитал ПАО «ММК» увеличился за три года на 87%;
– долгосрочные займы снизились на 16,41%;
– валюта баланса по пассивной части выросла за счет роста собственного капитала на 37,89%;
Это привело к существенному росту коэффициента финансовой устойчивости ПАО «ММК»: с 0,71 в 2020 году до 0,86 в 2022 году. При этом нормативное значение в 0,8-0,9 достигнуто только после внедрения в работу организации облачных сервисов. Общее увеличение коэффициента финансовой устойчивости составило 20,85% в 2022 году относительно 2020 года.
При этом стоимость установки элемента облачного сервиса составляет на рынке примерно 4500-5000 тыс. руб. с ежегодным обслуживанием в размере 700-1000 тыс. руб. [15] С учетом масштабов деятельности ПАО «ММК» и показателя чистой прибыли за 2022 год в размере 220,9 млрд. руб., такие затраты не будут существенным обременением для предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В современных условиях для большинства предприятий металлургической промышленности внедрение инноваций является главным условием трансформации и обеспечения конкурентоспособности отечественной продукции в связи с ростом давления санкций, развитием политики импортозамещения в стране и в целом, с процессами финансового кризиса в мировой и национальной экономике.
Вопросы обеспечения национальной экономической безопасности встают все более остро перед государством и бизнес-структурами России. Так как экономическая безопасность страны зависит от совокупности показателей экономической безопасности субъектов хозяйствования, инновационные решения могут во многом способствовать с одной стороны, увеличению эффективности процессов финансового менеджмента внутри предприятия, а, с другой стороны, повышению стабильности финансов на уровне всей национальной экономики.
Таким образом, финансовая устойчивость предприятия - это показатель, по которому можно оценить способность организации противостоять двум ключевым угрозам: угрозе банкротства и враждебного поглощения. Риск банкротства является ключевым в системе экономической безопасности. В результате изучения взаимосвязи финансовой стабильности и деловой активности с вероятностью банкротства можно сделать вывод, что эти особенности занимают большую долю, особенно в рамках экономико-математических моделей, описывающих риск банкротства. Поэтому управление финансовой устойчивостью предприятия играет важную роль в организации процессов финансового менеджмента и позволяет достигать стратегических целей и задач предприятия при условии обеспечения его возможности стабильно отвечать по своим обязательствам в текущем и будущем периодах времени. Передовыми инновациями в данной области являются использование технологий блокчейн, облачных сервисов и искусственного интеллекта. Внедрение таких инноваций в процессы управления финансовой устойчивостью коммерческого предприятия сферы металлургии способны оказать влияние на все бизнес-процессы в организации, оптимизировать контроль и мониторинг финансовых потоков и финансовых процессов для бизнеса и повысить эффективность планирования финансовой безопасности предприятия.
1. Arhipova O. I. Sovremennaya innovacionnaya praktika upravlencheskogo ucheta // Kronos. 2022. №11 (73). S. 126-128.
2. Zagidullina K. R. Sovremennye metody vnedreniya cifrovizacii v gorno-metallurgicheskoy promyshlennosti // SRT. 2023. №1. S. 17-24.
3. Kovalev V.V. Finansovyy analiz: metody i procedury. - M.: Finansy i statistika, 2001. – 560 s.
4. Kovalenko E.A. Innovacionnye instrumenty upravleniya finansovoy ustoychivost'yu kommercheskih organizaciy / E.A. Kovalenko // Mezhdunarodnyy nauchno-issledovatel'skiy zhurnal. — 2023. — №7 (133). — URL: https://research-journal.org/archive/7-133-2023-july/10.23670/IRJ.2023.133.118 (data obrascheniya: 29.10.2023).
5. Kuznecova M. O. Riski vnedreniya korporativnyh innovaciy promyshlennyh kompaniy: rezul'taty empiricheskogo issledovaniya // SRRM. 2021. №1. S. 82-91.
6. Nezamaykin, V. N. Finansovyy menedzhment : uchebnik dlya vuzov / V. N. Nezamaykin, I. L. Yurzinova. — 2-e izd., pererab. i dop. — Moskva : Izdatel'stvo Yurayt, 2023. — 402 s.
7. PAO «MMK»: vnedrenie oblachnyh servisov. URL: https://mmk.ru/ru/press-center/news/21-01-2021mmk-vnedryaet-v-promyshlennuyu-ekspluatatsiyu-oblachnuyu-sistemu-zakupok/ (data obrascheniya: 29.10.2023).
8. PAO «MMK»: finansovaya otchetnost'. URL: https://mmk.ru/upload/iblock/4b6/ixmxerm5vlo9g5lxfoqra4dg8bjnycld/Finansovaya-otchetnost-PAO-_MMK_-za-2021-god-po-rossiyskim-standartam.pdf (data obrascheniya: 29.10.2023).
9. Pudovkina O. E. Teoreticheskiy vzglyad na cifrovizaciyu promyshlennosti // E-Scio. 2019. №11 (38). S. 253-256.
10. Sberbank i Severstal' priznali uspeshnym prototip akkreditivnoy sdelki na blokcheyn. URL: https://www.tadviser.ru/index.php/Proekt:Severstal'_(Proekty_na_baze_blokcheyn-tehnologii)?ysclid=lobaet76gi611134061 (data obrascheniya: 29.10.2023).
11. Sushkova O. A. Strategii rukovodstva innovaciyami // Vestnik nauki i obrazovaniya. 2019. №2-2 (56). S. 89-92.
12. Fadeykina N. V. Metodicheskiy instrumentariy analiza finansovogo sostoyaniya, ocenki finansovoy ustoychivosti organizaciy i ego primenenie v prakticheskoy deyatel'nosti kommercheskih bankov. – Novosibirsk: Izd-vo SAFBD, 2011. – 423 s.
13. Chzhan Syuetin Issledovanie po innovaciyam v sfere finansovyh isntrumentov i finansovogo upravleniya predpriyatiem // Ekonomika i socium. 2021. №3-2 (82). S. 537-541.
14. GovTech Maturity Index (GTMI) Data Dashboard. URL: https://www.worldbank.org/en/data/interactive/2022/10/21/govtech-maturity-index-gtmi-data-dashboard (data obrascheniya: 29.10.2023).
15. Oracle Fusion Cloud Service Global Price List, 2023. URL: https://www.oracle.com/cl/a/ocom/docs/corporate/pricing/oracle-fusion-cloud-global-price-list.pdf (data obrascheniya: 29.10.2023).
